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📢 중요 포인트
- 양도소득세 신고 기한: 부동산 매도 후 2개월 내 신고 필요
- 재산세 납부 기한: 7월(1차) & 9월(2차)
- 종부세 과세 기준일: 6월 1일 (이전에 매도하면 종부세 부담 없음)
- 종부세 신고 및 납부: 11월~12월
1월
✅ 1월 1일 – 부동산 공시가격 기준일
- 주택 공시가격이 결정되는 기준일
- 이 공시가격이 종합부동산세, 재산세, 건강보험료 산정 등에 영향을 미침
✅ 1월 10일 – 부가가치세 신고·납부 (주택 임대사업자)
- 부가세 과세 대상인 임대사업자는 2024년 하반기(7~12월)분 부가세 신고·납부
- 전용면적 85㎡ 이하의 주택 임대소득은 부가세 면제 대상
✅ 1월 중순~말 – 양도소득세 예정 신고 (2024년 12월 매도자)
- 2024년 12월 중 부동산을 매도한 경우, 2025년 1월 말까지 양도세 예정 신고
- 신고 기한을 넘길 경우 가산세 부과
2월
✅ 2월 10일 – 4분기 원천세 신고·납부 (임대사업자)
- 2024년 10~12월분 임대소득세 원천세 신고 및 납부
3월
✅ 3월 중순 – 공시가격 열람 및 의견 제출
- 국토교통부 및 각 지방자치단체에서 아파트, 오피스텔 등 공동주택 공시가격 공개
- 공시가격이 과도하게 상승했다면 이의신청 가능
✅ 3월 31일 – 성실신고확인제 대상 사업자 신고 (임대사업자)
- 연간 수입금액이 일정 기준 이상인 주택 임대사업자는 세무대리인을 통한 신고 필수
4월
✅ 4월 1일~30일 – 개별·공동주택 공시가격 이의신청 기간
- 공시가격 상승으로 보유세 부담이 커지는 경우, 이의신청을 통해 조정 요청 가능
✅ 4월 30일 – 1분기 원천세 신고·납부 (임대사업자)
- 2025년 1~3월 임대소득 원천세 신고 및 납부
5월
✅ 5월 1일~31일 – 종합소득세 신고 및 납부 (임대소득 포함)
- 주택 임대소득이 있는 경우, 종합소득세 신고 및 납부
- 2,000만 원 이하 소득자는 분리과세 선택 가능
✅ 5월 9일 – 양도세 중과 유예 종료 예정
- 2025년 5월 9일 이후 다주택자의 양도세 중과가 다시 적용될 가능성 있음
- 다주택자는 매도 전략을 미리 세워야 함
6월
✅ 6월 1일 – 종부세 과세 기준일
- 6월 1일 현재 보유한 주택을 기준으로 종부세 대상 및 금액이 결정됨
- 종부세 부담을 줄이려면 6월 1일 이전 매도 필요
✅ 6월 30일 – 2분기 원천세 신고·납부 (임대사업자)
7월
✅ 7월 1일~31일 – 재산세(주택분) 1차 납부 기한
- 2025년 공시가격을 기준으로 재산세 1차분(1/2) 납부
- 2차 납부는 9월 예정
✅ 7월 10일 – 부가가치세 신고·납부 (주택 임대사업자)
- 2025년 1~6월 부가세 신고 및 납부
9월
✅ 9월 1일~30일 – 재산세(주택분) 2차 납부 기한
- 7월에 납부한 재산세의 나머지 1/2을 납부
✅ 9월 16일~30일 – 종부세 합산배제 신고 (임대주택 등록자)
- 임대주택 등록 후 종부세 합산배제 혜택을 받으려면 신고 필수
✅ 9월 30일 – 3분기 원천세 신고·납부 (임대사업자)
10월
✅ 10월 1일~31일 – 공동주택 공시가격 조정 이의신청 기간
- 공시가격에 이의가 있는 경우 추가 조정 요청 가능
✅ 10월 31일 – 성실신고확인 대상자 중간예납 신고 기한 (임대사업자)
11월
✅ 11월 1일~30일 – 종합부동산세 신고 및 납부
- 2025년 6월 1일 기준으로 보유한 주택에 대한 종부세 납부
- 신고 기간을 놓치면 가산세 부과
12월
✅ 12월 1일~15일 – 종합부동산세 납부 기한
- 신고 완료된 종부세를 납부해야 함
✅ 12월 31일 – 임대소득 과세 기준일
- 주택임대사업자의 연간 임대소득이 과세 대상인지 결정되는 기준일
2025년 주택 관련 세무 일정 총정리
일정내용
| 1월 | 부동산 공시가격 기준일, 부가세 신고(임대사업자), 양도세 예정 신고 |
| 3월 | 공시가격 열람 및 의견 제출, 성실신고확인제 신고(임대사업자) |
| 4월 | 개별·공동주택 공시가격 이의신청 접수 |
| 5월 | 종합소득세 신고, 다주택자 양도세 중과 유예 종료 |
| 6월 | 종부세 과세 기준일 |
| 7월 | 재산세 1차 납부, 부가세 신고(임대사업자) |
| 9월 | 재산세 2차 납부, 종부세 합산배제 신고 |
| 11월 | 종부세 신고 및 납부 |
| 12월 | 종부세 납부 마감 |
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